案例一:石化企業(yè)的儲(chǔ)備資金管理應(yīng)用分析[2] 　企業(yè)為了保證生產(chǎn)正常進(jìn)行而用于原料及主要材料、輔助材料、燃料、包裝物、備品配件、低值易耗品、外購(gòu)半成品等物資儲(chǔ)備的流動(dòng)資金稱儲(chǔ)備資金，儲(chǔ)備資金是企業(yè)生產(chǎn)流動(dòng)資金的重要組成部分，在工業(yè)企業(yè)中特別是大型石油化工企業(yè)中儲(chǔ)備資金占用十分巨大。對(duì)儲(chǔ)備資金進(jìn)行管理是企業(yè)供應(yīng)部門的重要職責(zé)，企業(yè)儲(chǔ)備資金管理的目標(biāo)是以最小的資金占用，最大可能地滿足企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)的物資需求。在實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)備資金效益最大化是擺在每個(gè)石化企業(yè)面前的重要課題。一、石化企業(yè)
我國(guó)的石化企業(yè)的物資儲(chǔ)備資金占用一直較大，究其原因主要有以下幾個(gè)方面:
①管理體制相對(duì)落后形成的多頭采購(gòu)、層層設(shè)庫(kù)、級(jí)級(jí)儲(chǔ)備的物資供應(yīng)管理模式；
②思想意識(shí)保守，不善于利用市場(chǎng)機(jī)制，以大庫(kù)存保生產(chǎn)，超儲(chǔ)積壓嚴(yán)重，企業(yè)儲(chǔ)備資金效益十分低下；
③備品配件的國(guó)產(chǎn)化程度低；
④積壓報(bào)廢物資處理不力形成了一個(gè)較大的存量資產(chǎn)，嚴(yán)重阻礙供應(yīng)經(jīng)濟(jì)效益的提高。近幾年，物資管理部門通過加強(qiáng)計(jì)劃管理，改革供應(yīng)管理體制，物資供應(yīng)效益有所提高，但同國(guó)內(nèi)、國(guó)際先進(jìn)水平仍有相當(dāng)?shù)牟罹唷Ｒ灾袊?guó)石化集團(tuán)下屬的某大型石化企業(yè)為例，近幾年來(lái)通過機(jī)構(gòu)調(diào)整，實(shí)行物資采購(gòu)的統(tǒng)一歸口管理，強(qiáng)化計(jì)劃管理等多種方法，大力壓縮庫(kù)存資金，儲(chǔ)備資金占用由1997年的7億5千萬(wàn)下降到2001年的5億，但儲(chǔ)備資金仍然占固定資產(chǎn)重置價(jià)值的2%-2.5%周轉(zhuǎn)天數(shù)為180天。而國(guó)際上同類企業(yè)如BASF、BP的儲(chǔ)各資金占用僅為固定資產(chǎn)重置價(jià)值的1%-1.5%，儲(chǔ)備資金的周轉(zhuǎn)天數(shù)僅為60天。海爾集團(tuán)運(yùn)用現(xiàn)代物流的理念，成功地實(shí)現(xiàn)了零庫(kù)存、零資本營(yíng)運(yùn)。中國(guó)現(xiàn)已成功加入WTO，石化企業(yè)將面臨前所未有的激烈競(jìng)爭(zhēng)，在相同的市場(chǎng)條件下企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)部管理挖掘自身潛能才能在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地.儲(chǔ)備資金管理作為企業(yè)管理的一個(gè)重要方面，必須努力接近或達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平。中國(guó)石化集團(tuán)公司近幾年來(lái)一直將降低儲(chǔ)備資金占用作為物資工作的重點(diǎn)，因此石化企業(yè)特別是物資供應(yīng)部門必須將追求儲(chǔ)備資金占用效益的最大作為工作目標(biāo)。二、影響因素及降低辦法(1)零庫(kù)存管理
企業(yè)生產(chǎn)所需的物資品種繁多，對(duì)于大企業(yè)更是如此，如果凡是生產(chǎn)所需的物資全部都儲(chǔ)備的話，勢(shì)必形成很大的庫(kù)存，占用大量的儲(chǔ)備資金。經(jīng)過20年的改革開放，10多年的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)，綜合國(guó)力大大增強(qiáng)，市場(chǎng)上商品供應(yīng)充足，己由過去的賣方市場(chǎng)變?yōu)橘I方市場(chǎng)，企業(yè)完全可以利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有利條件實(shí)行這類物資的零庫(kù)存管理。企業(yè)不但可以根據(jù)需要隨時(shí)采購(gòu)，而且可以采取配送等現(xiàn)代化的供應(yīng)方法來(lái)保證供應(yīng)。所謂配送是按用戶的訂貨要求，在物流據(jù)點(diǎn)進(jìn)行分貨、配貨工作，并將配好的貨送達(dá)用戶。配送有以下特點(diǎn):
①配送是從物流據(jù)點(diǎn)至用戶的一種特殊送貨形式。從事送貨的是專職流通企業(yè)，而不是生產(chǎn)企業(yè)，配送是中轉(zhuǎn)送貨；
②配送不是單純的運(yùn)輸輸送，而是運(yùn)輸與其他活動(dòng)共同構(gòu)成的組合體；
③配送是以供給者送貨到用戶的服務(wù)性供應(yīng)；
④配送是在全面配貨纂礎(chǔ)土，完全按用戶的要求，包括種類、品種搭配、數(shù)量、時(shí)間等方面的要求所進(jìn)行的運(yùn)送.配送是現(xiàn)代化專業(yè)化的流動(dòng)分工方式，是大生產(chǎn)、專業(yè)化分工在流通領(lǐng)域的反映。企業(yè)需要上述物資只要將審批后的計(jì)劃報(bào)給選定的配送企業(yè)，配送企業(yè)根據(jù)要求即可供貨。供應(yīng)部門既可以保證供應(yīng)降低儲(chǔ)備，又可以減少在市場(chǎng)上的頻繁采購(gòu)，提高供應(yīng)效率，節(jié)約人力物力。以中國(guó)石化集團(tuán)公司下屬的某大型石化企業(yè)為例，它們從1998年起對(duì)企業(yè)生產(chǎn)所需的全部55大類物資根據(jù)對(duì)生產(chǎn)影響程度，市場(chǎng)商品的豐富程度選擇了建筑材料、玻璃儀器、化學(xué)試劑、橡膠及制品、油漆料、包裝物、輕紡產(chǎn)品、勞保用品、電工材料、日用電器、消防器材、小型機(jī)械、專用工具、通用工具、焊接材料、建筑用五金產(chǎn)品、密封件、雜品共18大類作為零庫(kù)存管理，大大地減少了儲(chǔ)各品種。對(duì)這類物資在實(shí)行零庫(kù)存后，強(qiáng)化計(jì)劃管理，發(fā)揮對(duì)供應(yīng)商管理的職能，運(yùn)用定點(diǎn)供應(yīng)、配送制等方法保證了供應(yīng)，收到良好的效果。(2)大宗原輔材料大宗的原輔材料由于消耗有一定的規(guī)律性，根據(jù)一定時(shí)期的生產(chǎn)任務(wù)即可確定需用量。對(duì)這類物資完全可以通過確定這類物資的經(jīng)濟(jì)訂貨批量來(lái)確定經(jīng)濟(jì)儲(chǔ)備定額，達(dá)到以最少的資金占用，確保物資供應(yīng)。經(jīng)濟(jì)批量法它是根據(jù)訂購(gòu)費(fèi)用和保管費(fèi)用相互對(duì)立的支出特點(diǎn)，通過對(duì)有關(guān)資料的分析和計(jì)算以得最小存儲(chǔ)費(fèi)用的目的出發(fā)，得最佳經(jīng)濟(jì)批量的一種方法。經(jīng)濟(jì)批量的數(shù)學(xué)模型為:
EOQ=2K×D/P×I式中:EOQ為經(jīng)濟(jì)訂貨批量:K為每次訂購(gòu)費(fèi)用；D為年度物資需用量；P為物資的單價(jià):I為每年保管費(fèi)系數(shù)，以物資儲(chǔ)備價(jià)值的百分比表示。(3)壓縮備品配件庫(kù)存資金
根據(jù)統(tǒng)計(jì)現(xiàn)在石化企業(yè)儲(chǔ)各資金中的85%-90%為備品配件的儲(chǔ)各，因此如何降低備件儲(chǔ)備資金是減少儲(chǔ)備資金占用的關(guān)鍵。備品配件是指為確保企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)而儲(chǔ)備的機(jī)電儀設(shè)備零部件的總和，企業(yè)要保證連續(xù)生產(chǎn)必須儲(chǔ)存一定的備品配件。要降低備品配件的庫(kù)存資金可以從以下幾個(gè)方面入手。①制定合理的備品配件的儲(chǔ)備定額，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)修正，確保儲(chǔ)各定額先進(jìn)、合理。必須在認(rèn)真統(tǒng)計(jì)設(shè)各的備件消耗量的基礎(chǔ)上編制備件的儲(chǔ)備定額。每臺(tái)設(shè)備的備品配件的消耗量都要認(rèn)真統(tǒng)計(jì)，絕不能僅統(tǒng)計(jì)部分設(shè)各來(lái)推算其它同類設(shè)備的備件消耗量，因?yàn)槊颗_(tái)設(shè)備的使用工況不同，其消耗的備件也不可能相同。如果僅根據(jù)部分設(shè)各的消耗量來(lái)推算其它設(shè)備的備件勢(shì)必造成備件儲(chǔ)各量不符合實(shí)際極有可能造成庫(kù)存儲(chǔ)備量過大，從而占用過多的儲(chǔ)各資金。②要根據(jù)各類備件消耗特點(diǎn)正確選擇儲(chǔ)備形式。根據(jù)各品配件的使用壽命的長(zhǎng)短通常將備品配件分為易損件、一般件、事故件。易損件是指平均使用壽命在一年以下的備品配件，一般件是指?jìng)浼氖褂脡勖谝荒暌陨衔迥暌陨系膫淦放浼?，事故備件是指平均使用壽命?年以上、制造周期長(zhǎng)、材料特殊、價(jià)值大的重要備品配件。各件儲(chǔ)備定額的計(jì)算公式為:
M=K×N×A/P×T式中:M為某種備件的儲(chǔ)備定；N為某種各件的單機(jī)配量；A為相同設(shè)備的臺(tái)數(shù):尸為零部件的平均使用壽命:T為平均訂貨周期；K為零件的通用系統(tǒng)，隨A×N積增大減少。從公式中可以知道零件的通用性程度越高，各件的儲(chǔ)備量越少。易損件大都為油封、O形環(huán)、機(jī)械密封等消耗性備件，有一定的通用性，因此要利用這類備件通用性的特點(diǎn)，歸類集中儲(chǔ)備，加速周轉(zhuǎn)以降低這類備件的儲(chǔ)備量。在廠內(nèi)首先要改變易損件按設(shè)各位號(hào)儲(chǔ)存的方法，在有條件的單位可以實(shí)行這類各件公司或一定區(qū)域內(nèi)的集中儲(chǔ)各。實(shí)行集中管理后由于加大了周轉(zhuǎn)量，有利調(diào)動(dòng)供應(yīng)商的積極性，推行社會(huì)庫(kù)存，用后付款的方式來(lái)保證這類物資的供應(yīng)。以石化集團(tuán)公司某企業(yè)為例，在1998年實(shí)行了軸承等6大類各件公司內(nèi)的集中儲(chǔ)備，僅軸承一項(xiàng)就節(jié)約儲(chǔ)各資金2000萬(wàn)元，收到了很好的效果。一般性備件要努力減少儲(chǔ)備量，盡力推行零庫(kù)存管理，由于一般性備品配件專用性強(qiáng)，這類備件占全部備品配件資金的50%左右，是備件庫(kù)存結(jié)構(gòu)一年、三年以上無(wú)動(dòng)態(tài)物資的重要組成部分，如何管理這類備件做到既保證生產(chǎn)需要又達(dá)到儲(chǔ)備合理也就顯得十分重要。備件的零庫(kù)存管理是指對(duì)部分備品配件平時(shí)不作儲(chǔ)備或少儲(chǔ)備，根據(jù)設(shè)備檢修計(jì)劃，適時(shí)采購(gòu)，做到隨到隨用的供應(yīng)模式。實(shí)行零庫(kù)存管理的各件必須滿足下面的二個(gè)條件:不經(jīng)常使用；制造周期短?，F(xiàn)在庫(kù)存中大量?jī)?chǔ)各的一般性備件都符合上面二個(gè)條件，以離心泵現(xiàn)儲(chǔ)備的備件項(xiàng)目為例，一般儲(chǔ)備，葉輪、泵軸、軸套、葉輪口環(huán)、殼體口環(huán)、葉輪螺母、連軸節(jié)、連軸節(jié)螺栓，除葉輪、泵軸及材料特殊的部件需要較長(zhǎng)的準(zhǔn)備周期外，其它部件均可以在相當(dāng)短的時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量地供應(yīng)。這類各件完全可以根據(jù)設(shè)備的檢修計(jì)劃來(lái)準(zhǔn)備各品配件，即使偶然發(fā)生設(shè)備事故，只要充分發(fā)揮定點(diǎn)供應(yīng)的優(yōu)勢(shì)也可以極時(shí)得到解決。因此對(duì)普通的離心泵備件建議平時(shí)僅儲(chǔ)各葉輪、泵軸即可。其它的如壓縮機(jī)、風(fēng)機(jī)類設(shè)備也同樣存在大量的類似備件，完全可以推行零庫(kù)存管理。事故性各件企業(yè)必須儲(chǔ)備，不儲(chǔ)備有可能給企業(yè)造成重大的損失。降低事故性備品配件儲(chǔ)各資金占用可以通過下面的兩個(gè)方法來(lái)解決:
①開展修舊利廢工作。事故件價(jià)值高，制造周期長(zhǎng)，一般都具有修復(fù)價(jià)值，通常投入新件價(jià)值20%-30%的資金就可以100%恢復(fù)使用功能，對(duì)修復(fù)后的備件經(jīng)檢定后，以修復(fù)的價(jià)值重新入庫(kù)，對(duì)確實(shí)無(wú)法修復(fù)的事故性備件再考慮購(gòu)置新件，這樣既可以直接減少成本，又可以降低儲(chǔ)備；
②根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備的實(shí)際情況，合理確定事故件的訂貨時(shí)機(jī)，避免一長(zhǎng)期儲(chǔ)而不用；
③要合理確定各件的價(jià)格。備品配件的價(jià)格既直接影響企業(yè)的生產(chǎn)成本，也是影響儲(chǔ)備資金占用的一個(gè)重要因素.對(duì)易損件、一般性各件采取協(xié)商定價(jià)，堅(jiān)持貨比三家的原則，制定統(tǒng)一的工時(shí)定額和工時(shí)單價(jià)作為審核分項(xiàng)報(bào)價(jià)的依據(jù)。對(duì)大型事故件采取招投標(biāo)的方式組織訂貨，按照招標(biāo)投標(biāo)法的要求規(guī)范運(yùn)作，推行專家采購(gòu)，集中批量采購(gòu)。仍以中國(guó)石化集團(tuán)的某企業(yè)為例，近幾年較好地堅(jiān)持了上述做法，年采購(gòu)資金節(jié)約率均在15%以上。繼續(xù)堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則大力開展備品配件的國(guó)產(chǎn)化工作，進(jìn)口備件價(jià)格高，周期長(zhǎng)，使用進(jìn)口備件勢(shì)必加大儲(chǔ)備，因此物資供應(yīng)部門要大力開展備品配件國(guó)產(chǎn)化工作，切實(shí)降低備品配件的儲(chǔ)備資金占用。(4)加強(qiáng)物資處理
石化企業(yè)儲(chǔ)備資金中都存在一定量的積壓、報(bào)廢物資，這部分物資長(zhǎng)期占用儲(chǔ)備資金嚴(yán)重制約著庫(kù)存結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步改善。首先要對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行全面清理，根據(jù)各類物資的定義列出積壓、閑置、報(bào)廢物資清單。其次要加強(qiáng)對(duì)上述物資的處理，對(duì)報(bào)廢物資要適時(shí)進(jìn)行帳面處理，對(duì)閑置、積壓物資要根據(jù)物資的實(shí)際情況通過改代利用、調(diào)劑、廠家折價(jià)回購(gòu)等多種方法進(jìn)行處理，最大可能盤活上述存量資產(chǎn)。要把對(duì)積壓物資的處理成效，作為對(duì)業(yè)務(wù)人員考核的內(nèi)容之三、進(jìn)一步降低儲(chǔ)備資金的條件。(l)首先要提高從業(yè)人員的素質(zhì)，無(wú)論是實(shí)行通用物資、低值易耗品的市場(chǎng)配送，大宗原材料的經(jīng)濟(jì)批量?jī)?chǔ)各，還是各品配件的集中歸類管理以及備品配件的國(guó)產(chǎn)化都必須有賴于人員素質(zhì)的提高。物資管理人員一定要加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，用先進(jìn)的物資管理理念指導(dǎo)實(shí)際的供應(yīng)工作。(2)進(jìn)一步加強(qiáng)物資計(jì)劃管理。計(jì)劃管理是物資管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要充分發(fā)揮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)，保證企業(yè)物資供應(yīng)，計(jì)劃工作必須加強(qiáng)。物資計(jì)劃越準(zhǔn)確，企業(yè)物資供應(yīng)越有保證，無(wú)論是物資的零庫(kù)存管理，積壓、報(bào)廢物資處理，還是配送、商家廠家代保管代儲(chǔ)存都依賴于物資計(jì)劃。因此必須十分重視物資編制，努力提高計(jì)劃準(zhǔn)確率、及時(shí)率、合格率。(3)比較合理的檢修計(jì)劃，高素質(zhì)的檢修隊(duì)伍。各品配件實(shí)行零庫(kù)存管理后，適時(shí)購(gòu)進(jìn)備品配件，必須依賴于正確的檢修計(jì)劃，否則有可能影響石化企業(yè)的連續(xù)生產(chǎn)。同樣由于庫(kù)存物資不再是以前的大庫(kù)存，如果說(shuō)檢修質(zhì)量不高頻繁返工，物資的供應(yīng)量將出現(xiàn)不足導(dǎo)致影響生產(chǎn)的事件發(fā)生。(4)良好的市場(chǎng)條件，穩(wěn)定的供貨渠道。隨著生產(chǎn)力水平的提高，社會(huì)分工越來(lái)越細(xì)，各企業(yè)可能是在一個(gè)相對(duì)狹窄的領(lǐng)域內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，每個(gè)企業(yè)都有一定的規(guī)模不能無(wú)限擴(kuò)張，同其它企業(yè)密切合作可以降低交易費(fèi)用，是保證企業(yè)成功的關(guān)鍵，供應(yīng)商、企業(yè)、客戶組成了一個(gè)共同的價(jià)值鏈，企業(yè)要想發(fā)展的好，這個(gè)價(jià)值鏈就應(yīng)該暢通無(wú)阻，每一個(gè)環(huán)節(jié)都不能出問題。作為一個(gè)企業(yè)，在考慮自身利益的同時(shí)，也要考慮客戶的利益和供應(yīng)商的利益，保證各自合理的利潤(rùn)才是企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)久大計(jì)，企業(yè)同供應(yīng)商的利益是一致的。圖 class=ikqb_img_alink>

標(biāo)簽：案例分析儲(chǔ)備資金