案例一:石化企業(yè)的儲備資金管理應用分析[2] 　企業(yè)為了保證生產(chǎn)正常進行而用于原料及主要材料、輔助材料、燃料、包裝物、備品配件、低值易耗品、外購半成品等物資儲備的流動資金稱儲備資金，儲備資金是企業(yè)生產(chǎn)流動資金的重要組成部分，在工業(yè)企業(yè)中特別是大型石油化工企業(yè)中儲備資金占用十分巨大。對儲備資金進行管理是企業(yè)供應部門的重要職責，企業(yè)儲備資金管理的目標是以最小的資金占用，最大可能地滿足企業(yè)生產(chǎn)建設的物資需求。在實現(xiàn)儲備資金效益最大化是擺在每個石化企業(yè)面前的重要課題。一、石化企業(yè)
我國的石化企業(yè)的物資儲備資金占用一直較大，究其原因主要有以下幾個方面:
①管理體制相對落后形成的多頭采購、層層設庫、級級儲備的物資供應管理模式；
②思想意識保守，不善于利用市場機制，以大庫存保生產(chǎn)，超儲積壓嚴重，企業(yè)儲備資金效益十分低下；
③備品配件的國產(chǎn)化程度低；
④積壓報廢物資處理不力形成了一個較大的存量資產(chǎn)，嚴重阻礙供應經(jīng)濟效益的提高。近幾年，物資管理部門通過加強計劃管理，改革供應管理體制，物資供應效益有所提高，但同國內(nèi)、國際先進水平仍有相當?shù)牟罹唷Ｒ灾袊瘓F下屬的某大型石化企業(yè)為例，近幾年來通過機構(gòu)調(diào)整，實行物資采購的統(tǒng)一歸口管理，強化計劃管理等多種方法，大力壓縮庫存資金，儲備資金占用由1997年的7億5千萬下降到2001年的5億，但儲備資金仍然占固定資產(chǎn)重置價值的2%-2.5%周轉(zhuǎn)天數(shù)為180天。而國際上同類企業(yè)如BASF、BP的儲各資金占用僅為固定資產(chǎn)重置價值的1%-1.5%，儲備資金的周轉(zhuǎn)天數(shù)僅為60天。海爾集團運用現(xiàn)代物流的理念，成功地實現(xiàn)了零庫存、零資本營運。中國現(xiàn)已成功加入WTO，石化企業(yè)將面臨前所未有的激烈競爭，在相同的市場條件下企業(yè)只有加強內(nèi)部管理挖掘自身潛能才能在競爭中立于不敗之地.儲備資金管理作為企業(yè)管理的一個重要方面，必須努力接近或達到國際先進水平。中國石化集團公司近幾年來一直將降低儲備資金占用作為物資工作的重點，因此石化企業(yè)特別是物資供應部門必須將追求儲備資金占用效益的最大作為工作目標。二、影響因素及降低辦法(1)零庫存管理
企業(yè)生產(chǎn)所需的物資品種繁多，對于大企業(yè)更是如此，如果凡是生產(chǎn)所需的物資全部都儲備的話，勢必形成很大的庫存，占用大量的儲備資金。經(jīng)過20年的改革開放，10多年的市場經(jīng)濟的建設，綜合國力大大增強，市場上商品供應充足，己由過去的賣方市場變?yōu)橘I方市場，企業(yè)完全可以利用市場經(jīng)濟的有利條件實行這類物資的零庫存管理。企業(yè)不但可以根據(jù)需要隨時采購，而且可以采取配送等現(xiàn)代化的供應方法來保證供應。所謂配送是按用戶的訂貨要求，在物流據(jù)點進行分貨、配貨工作，并將配好的貨送達用戶。配送有以下特點:
①配送是從物流據(jù)點至用戶的一種特殊送貨形式。從事送貨的是專職流通企業(yè)，而不是生產(chǎn)企業(yè)，配送是中轉(zhuǎn)送貨；
②配送不是單純的運輸輸送，而是運輸與其他活動共同構(gòu)成的組合體；
③配送是以供給者送貨到用戶的服務性供應；
④配送是在全面配貨纂礎(chǔ)土，完全按用戶的要求，包括種類、品種搭配、數(shù)量、時間等方面的要求所進行的運送.配送是現(xiàn)代化專業(yè)化的流動分工方式，是大生產(chǎn)、專業(yè)化分工在流通領(lǐng)域的反映。企業(yè)需要上述物資只要將審批后的計劃報給選定的配送企業(yè)，配送企業(yè)根據(jù)要求即可供貨。供應部門既可以保證供應降低儲備，又可以減少在市場上的頻繁采購，提高供應效率，節(jié)約人力物力。以中國石化集團公司下屬的某大型石化企業(yè)為例，它們從1998年起對企業(yè)生產(chǎn)所需的全部55大類物資根據(jù)對生產(chǎn)影響程度，市場商品的豐富程度選擇了建筑材料、玻璃儀器、化學試劑、橡膠及制品、油漆料、包裝物、輕紡產(chǎn)品、勞保用品、電工材料、日用電器、消防器材、小型機械、專用工具、通用工具、焊接材料、建筑用五金產(chǎn)品、密封件、雜品共18大類作為零庫存管理，大大地減少了儲各品種。對這類物資在實行零庫存后，強化計劃管理，發(fā)揮對供應商管理的職能，運用定點供應、配送制等方法保證了供應，收到良好的效果。(2)大宗原輔材料大宗的原輔材料由于消耗有一定的規(guī)律性，根據(jù)一定時期的生產(chǎn)任務即可確定需用量。對這類物資完全可以通過確定這類物資的經(jīng)濟訂貨批量來確定經(jīng)濟儲備定額，達到以最少的資金占用，確保物資供應。經(jīng)濟批量法它是根據(jù)訂購費用和保管費用相互對立的支出特點，通過對有關(guān)資料的分析和計算以得最小存儲費用的目的出發(fā)，得最佳經(jīng)濟批量的一種方法。經(jīng)濟批量的數(shù)學模型為:
EOQ=2K×D/P×I式中:EOQ為經(jīng)濟訂貨批量:K為每次訂購費用；D為年度物資需用量；P為物資的單價:I為每年保管費系數(shù)，以物資儲備價值的百分比表示。(3)壓縮備品配件庫存資金
根據(jù)統(tǒng)計現(xiàn)在石化企業(yè)儲各資金中的85%-90%為備品配件的儲各，因此如何降低備件儲備資金是減少儲備資金占用的關(guān)鍵。備品配件是指為確保企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)而儲備的機電儀設備零部件的總和，企業(yè)要保證連續(xù)生產(chǎn)必須儲存一定的備品配件。要降低備品配件的庫存資金可以從以下幾個方面入手。①制定合理的備品配件的儲備定額，并根據(jù)實際情況適時修正，確保儲各定額先進、合理。必須在認真統(tǒng)計設各的備件消耗量的基礎(chǔ)上編制備件的儲備定額。每臺設備的備品配件的消耗量都要認真統(tǒng)計，絕不能僅統(tǒng)計部分設各來推算其它同類設備的備件消耗量，因為每臺設備的使用工況不同，其消耗的備件也不可能相同。如果僅根據(jù)部分設各的消耗量來推算其它設備的備件勢必造成備件儲各量不符合實際極有可能造成庫存儲備量過大，從而占用過多的儲各資金。②要根據(jù)各類備件消耗特點正確選擇儲備形式。根據(jù)各品配件的使用壽命的長短通常將備品配件分為易損件、一般件、事故件。易損件是指平均使用壽命在一年以下的備品配件，一般件是指備件的使用壽命在一年以上五年以上的備品配件，事故備件是指平均使用壽命在5年以上、制造周期長、材料特殊、價值大的重要備品配件。各件儲備定額的計算公式為:
M=K×N×A/P×T式中:M為某種備件的儲備定；N為某種各件的單機配量；A為相同設備的臺數(shù):尸為零部件的平均使用壽命:T為平均訂貨周期；K為零件的通用系統(tǒng)，隨A×N積增大減少。從公式中可以知道零件的通用性程度越高，各件的儲備量越少。易損件大都為油封、O形環(huán)、機械密封等消耗性備件，有一定的通用性，因此要利用這類備件通用性的特點，歸類集中儲備，加速周轉(zhuǎn)以降低這類備件的儲備量。在廠內(nèi)首先要改變易損件按設各位號儲存的方法，在有條件的單位可以實行這類各件公司或一定區(qū)域內(nèi)的集中儲各。實行集中管理后由于加大了周轉(zhuǎn)量，有利調(diào)動供應商的積極性，推行社會庫存，用后付款的方式來保證這類物資的供應。以石化集團公司某企業(yè)為例，在1998年實行了軸承等6大類各件公司內(nèi)的集中儲備，僅軸承一項就節(jié)約儲各資金2000萬元，收到了很好的效果。一般性備件要努力減少儲備量，盡力推行零庫存管理，由于一般性備品配件專用性強，這類備件占全部備品配件資金的50%左右，是備件庫存結(jié)構(gòu)一年、三年以上無動態(tài)物資的重要組成部分，如何管理這類備件做到既保證生產(chǎn)需要又達到儲備合理也就顯得十分重要。備件的零庫存管理是指對部分備品配件平時不作儲備或少儲備，根據(jù)設備檢修計劃，適時采購，做到隨到隨用的供應模式。實行零庫存管理的各件必須滿足下面的二個條件:不經(jīng)常使用；制造周期短。現(xiàn)在庫存中大量儲各的一般性備件都符合上面二個條件，以離心泵現(xiàn)儲備的備件項目為例，一般儲備，葉輪、泵軸、軸套、葉輪口環(huán)、殼體口環(huán)、葉輪螺母、連軸節(jié)、連軸節(jié)螺栓，除葉輪、泵軸及材料特殊的部件需要較長的準備周期外，其它部件均可以在相當短的時間內(nèi)保質(zhì)保量地供應。這類各件完全可以根據(jù)設備的檢修計劃來準備各品配件，即使偶然發(fā)生設備事故，只要充分發(fā)揮定點供應的優(yōu)勢也可以極時得到解決。因此對普通的離心泵備件建議平時僅儲各葉輪、泵軸即可。其它的如壓縮機、風機類設備也同樣存在大量的類似備件，完全可以推行零庫存管理。事故性各件企業(yè)必須儲備，不儲備有可能給企業(yè)造成重大的損失。降低事故性備品配件儲各資金占用可以通過下面的兩個方法來解決:
①開展修舊利廢工作。事故件價值高，制造周期長，一般都具有修復價值，通常投入新件價值20%-30%的資金就可以100%恢復使用功能，對修復后的備件經(jīng)檢定后，以修復的價值重新入庫，對確實無法修復的事故性備件再考慮購置新件，這樣既可以直接減少成本，又可以降低儲備；
②根據(jù)現(xiàn)場設備的實際情況，合理確定事故件的訂貨時機，避免一長期儲而不用；
③要合理確定各件的價格。備品配件的價格既直接影響企業(yè)的生產(chǎn)成本，也是影響儲備資金占用的一個重要因素.對易損件、一般性各件采取協(xié)商定價，堅持貨比三家的原則，制定統(tǒng)一的工時定額和工時單價作為審核分項報價的依據(jù)。對大型事故件采取招投標的方式組織訂貨，按照招標投標法的要求規(guī)范運作，推行專家采購，集中批量采購。仍以中國石化集團的某企業(yè)為例，近幾年較好地堅持了上述做法，年采購資金節(jié)約率均在15%以上。繼續(xù)堅持積極穩(wěn)妥原則大力開展備品配件的國產(chǎn)化工作，進口備件價格高，周期長，使用進口備件勢必加大儲備，因此物資供應部門要大力開展備品配件國產(chǎn)化工作，切實降低備品配件的儲備資金占用。(4)加強物資處理
石化企業(yè)儲備資金中都存在一定量的積壓、報廢物資，這部分物資長期占用儲備資金嚴重制約著庫存結(jié)構(gòu)的進一步改善。首先要對庫存物資進行全面清理，根據(jù)各類物資的定義列出積壓、閑置、報廢物資清單。其次要加強對上述物資的處理，對報廢物資要適時進行帳面處理，對閑置、積壓物資要根據(jù)物資的實際情況通過改代利用、調(diào)劑、廠家折價回購等多種方法進行處理，最大可能盤活上述存量資產(chǎn)。要把對積壓物資的處理成效，作為對業(yè)務人員考核的內(nèi)容之三、進一步降低儲備資金的條件。(l)首先要提高從業(yè)人員的素質(zhì)，無論是實行通用物資、低值易耗品的市場配送，大宗原材料的經(jīng)濟批量儲各，還是各品配件的集中歸類管理以及備品配件的國產(chǎn)化都必須有賴于人員素質(zhì)的提高。物資管理人員一定要加強業(yè)務知識的學習，用先進的物資管理理念指導實際的供應工作。(2)進一步加強物資計劃管理。計劃管理是物資管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要充分發(fā)揮市場經(jīng)濟的優(yōu)勢，保證企業(yè)物資供應，計劃工作必須加強。物資計劃越準確，企業(yè)物資供應越有保證，無論是物資的零庫存管理，積壓、報廢物資處理，還是配送、商家廠家代保管代儲存都依賴于物資計劃。因此必須十分重視物資編制，努力提高計劃準確率、及時率、合格率。(3)比較合理的檢修計劃，高素質(zhì)的檢修隊伍。各品配件實行零庫存管理后，適時購進備品配件，必須依賴于正確的檢修計劃，否則有可能影響石化企業(yè)的連續(xù)生產(chǎn)。同樣由于庫存物資不再是以前的大庫存，如果說檢修質(zhì)量不高頻繁返工，物資的供應量將出現(xiàn)不足導致影響生產(chǎn)的事件發(fā)生。(4)良好的市場條件，穩(wěn)定的供貨渠道。隨著生產(chǎn)力水平的提高，社會分工越來越細，各企業(yè)可能是在一個相對狹窄的領(lǐng)域內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營，每個企業(yè)都有一定的規(guī)模不能無限擴張，同其它企業(yè)密切合作可以降低交易費用，是保證企業(yè)成功的關(guān)鍵，供應商、企業(yè)、客戶組成了一個共同的價值鏈，企業(yè)要想發(fā)展的好，這個價值鏈就應該暢通無阻，每一個環(huán)節(jié)都不能出問題。作為一個企業(yè)，在考慮自身利益的同時，也要考慮客戶的利益和供應商的利益，保證各自合理的利潤才是企業(yè)發(fā)展的長久大計，企業(yè)同供應商的利益是一致的。圖 class=ikqb_img_alink>

標簽：案例分析儲備資金