進口關(guān)稅應(yīng)納稅額＝完稅價格×進口關(guān)稅稅率；
完稅價格＝離岸價格＋運費及保險費等；
進口增值稅稅額=（完稅價格+進口關(guān)稅應(yīng)納稅額）*增值稅稅率。
附：塑料自動出紙盒，稅號：3924900000 關(guān)稅10% ，增值稅17% 。

進口貨物繳納的增值稅和關(guān)稅

一、合同備案：
企業(yè)備案提供以下備案資料：（8月1號起執(zhí)行）
（一）首次備案的企業(yè)
企業(yè)無自營進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)需攜帶以下備案資料：
1、代理公司與外國企業(yè)簽訂的英文合同，自簽訂之日起五日內(nèi)且在貨物進口報關(guān)之前到主管稅務(wù)所辦理備案，持代理公司與外國企業(yè)簽訂的英文合同及中文翻譯合同復(fù)印件一式兩份。
2、代理公司與委托方的代理協(xié)議復(fù)印件一式兩份。
3、代理公司的《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》或《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》復(fù)印件一式一份。
4、委托進口企業(yè)自身的《增值稅一般納稅人資格證書》復(fù)印件一式一份。

企業(yè)有自營進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)首次備案需攜帶以下備案資料：
1、企業(yè)自身與外國企業(yè)簽訂的英文合同及中文翻譯合同，必須自英文合同簽訂之日起五日內(nèi)且在貨物進口報關(guān)之前到主管稅務(wù)所辦理備案，持英文合同及中文翻譯合同復(fù)印件一式兩份。
2、企業(yè)自身的《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》或《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》復(fù)印件一式一份。
3、企業(yè)自身的《增值稅一般納稅人資格證書》復(fù)印件一式一份。
（二）再次備案的企業(yè)：
企業(yè)無自營進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)需攜帶以下備案資料：
1、代理公司與外國企業(yè)簽訂的英文合同，自合同簽訂之日起五日內(nèi)且在貨物進口報關(guān)之前到主管稅務(wù)所辦理備案，持代理公司與外國簽訂的英文合同及中文翻譯合同復(fù)印件一式兩份。
2、企業(yè)每進口一次貨物就簽訂一次代理協(xié)議，需提供針對具體合同的代理協(xié)議復(fù)印件一式兩份。
企業(yè)有自營進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)需攜帶以下資料：
企業(yè)自身與外國企業(yè)簽訂的英文合同及中文翻譯合同，必須自英文合同簽訂之日起五日內(nèi)且在貨物進口報關(guān)之前到主管稅務(wù)所辦理備案，持英文合同及中文翻譯合同復(fù)印件一式兩份。
二、報關(guān)進口
企業(yè)在主管稅務(wù)所進行進口合同備案后，辦理付匯手續(xù)并委托代理公司或有資質(zhì)的報關(guān)行辦理報關(guān)。企業(yè)按近期外匯牌價事先估算出的關(guān)稅和增值稅進行轉(zhuǎn)賬給受托報關(guān)單位（在外埠報關(guān)需電匯或信匯），代理公司或報關(guān)行持已備案過的合同及有關(guān)資料到海關(guān)辦理報關(guān)手續(xù)，并繳納進口增值稅和關(guān)稅（特殊商品還須繳納消費稅），并由海關(guān)打印分別寫有代理公司和委托進口企業(yè)名稱的（即雙抬頭）《海關(guān)進口增值稅專用繳款書》（以下簡稱：《海關(guān)票》）、《海關(guān)進口關(guān)稅專用繳款書》各一式一份給報關(guān)單位。報關(guān)單位將此繳款書給委托進口企業(yè)，并清算報關(guān)費用。
三、《海關(guān)票》的申報抵扣（9月1號起執(zhí)行）
1、企業(yè)在收到《海關(guān)票》后根據(jù)清算的結(jié)果進行記賬。在《海關(guān)票》上打印的日期90天之內(nèi)或90天之后的第一個申報期之內(nèi)將進口增值稅記入抵扣當(dāng)月的進項稅額。
2、月初企業(yè)通過中興通IC卡申報軟件進行報表的錄入工作，將當(dāng)月申報抵扣的《海關(guān)票》逐筆錄入到海關(guān)發(fā)票抵扣清單中，保存后打印。此數(shù)據(jù)自動帶入到增值稅附表（二）中第5行，即非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證中的海關(guān)完稅憑證這一行的稅額列。
3、納稅申報期時，企業(yè)持已備案并加蓋有紅色進口合同備案章和稅務(wù)所備案人員簽字的合同及《海關(guān)票》原件、付給代理公司或報關(guān)行進口增值稅和關(guān)稅稅款的銀行對賬單及進口報關(guān)單復(fù)印件各一份，以及海關(guān)發(fā)票抵扣清單一份、征收稅務(wù)所所需的其他申報資料到相應(yīng)的窗口辦理《海關(guān)票》的審核和當(dāng)月的報稅。

標簽：關(guān)稅增值稅繳納